Hướng Dẫn Bài tập tính hạch toán thuế thu nhập doanh nghiệp (có đáp án) 2021 2022

Bài tập tính định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) (có đáp án) 2021

Chia sẻ chỉ dẫn mẹo bí quyết Bài tập tính định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) (có đáp án) 2021 2022 FULL chi tiết đầy đủ có Images video HD …( Update lần cuối : 2021-09-03 05:04:20 )

Bài tập kế toán tài chính thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) về cách tính và định khoản chi phí (CP) và số tiền phải nộp Khi tạm tính và quyết toán thuế (tax) TNDN

Bài tập 1: Tính thuế (tax) TNDN tạm tính quý và định khoản chi phí (CP) thuế (tax) phải nộp Khi tạm tính:
Trong Qúy 1 năm 2021, Công ty Thiên Ưng có các kỹ năng phát sinh như sau:

Số kỹ năng

Nội dung kỹ năng

 Tổng số tiền 

Ghi chú

NV1

Bán 20 chiếc tủ lạnh cho công ty A

          500.000.000  

Chưa bao héc tàm tất cả VAT 10%

 

Chi phí giá vốn

            80.000.000  

 

NV2

Cử tư vấn viên cấp dưới đi học tập nâng cao trình độ

             3.000.000  

 

NV3

Bán 2 chiếc Tivi cho công ty B

            22.000.000  

Đã bao héc tàm tất cả VAT 10%

 

Chi phí giá vốn

            12.000.000  

 

NV4

Công ty B phát hiện nay 1 Tivi bị lỗi

 

 

 

Yêu cầu trả lại 1 chiếc bị lỗi

 

 

 

Nhập kho 1 chiếc tivi bị lỗi

             6.000.000  

 

 

Bị phạt vi phạm HĐKT

                500.000  

Có thỏa thuận trên HĐKT

NV5

Thanh lý 1 chiếc điều hòa cây của BPQL bị hư

 

 

 

Nguyên giá

            35.000.000  

 

 

Đã khấu ngốn tính vào chi phí (CP)

             34.000.000  

 

 

Số tiền thanh lý thu được

             5.500.000  

Đã bao héc tàm tất cả VAT 10%

NV6

Nộp tiền thuế (tax) môn bài bác năm 2022

             2.000.000  

 

NV7

Nhận tiền lãi vay của công ty C

             5.000.000  

 

NV8

Chi tiền sinh nhật tư vấn viên cấp dưới

             1.000.000  

Đúng theo quy định

NV9

Mua xe ô tô 7 chỗ cho BPQL

 

 

 

Nguyên giá

       1.800.000.000  

 

 

Khấu ngốn 10 năm

 

 

 

Chi phí khấu ngốn trong quý 1/2022

            45.000.000  

 

NV10

Nộp phạt tiền mất hóa đơn GTGT

             6.000.000  

 

NV11

Mua product của công ty D

          100.000.000  

Đã thanh toán

 

Được hưởng trọn chiết khấu thanh toán 2%

             2.000.000  

Đã cảm bắt gặp tiền CK

NV12

Bán 100 product cho công ty E:

 

 

 

Giá buôn bán chưa chiết khấu

          220.000.000  

Đã VAT 10%

 

Chiết khấu thương Mại 5% trên Hợp Đồng

            11.000.000  

CK trên giá đã có VAT

 

Chi phí giá vốn

          120.000.000  

 

 

Chi phí vận chuyển

             6.600.000  

Đã VAT 10% và được khấu trừ 

NV13

Thanh toán tiền thuê ngôi nhà đất của cá nhân

          120.000.000  

Không có hóa đơn

 

Nộp thay tiền thuế (tax) GTGT và TNCN cho chủ ngôi nhà 

13.333.333

Hợp Đồng thỏa thuận khoản thuế (tax) DN trả

 

Số tiền ngôi nhà được phân bổ chi phí (CP) trong Qúy 1

            33.333.333  

 

NV14

Thanh toán tiền điện mang tên chủ ngôi nhà

             2.000.000  

Chưa VAT 10%, Hợp Đồng thể hiện nay DN trả

NV15

Lương và Trích lương trong quý

 

 

 

Lương và BHBB của Bộ phận buôn bán sản phẩm

            75.000.000  

 

 

Lương và BHBB của Bộ phận cai quản lý

          135.000.000  

 

NV16

Nộp thay tiền thuế (tax) TNCN cho 1 cán bộ ở BPQL

                300.000  

(Có thỏa thuận trên HĐLĐ)

NV17

Chi tiền thưởng tết âm lịch cho tư vấn viên cấp dưới

            60.000.000  

Đúng theo quy định

NV18

Chi phí cho biếu tặng quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng dịp tết

            55.000.000  

Đã bao héc tàm tất cả VAT 10%

NV19

Chi tiền lăng xê

            20.000.000  

Chưa VAT 10%, được khấu trừ

NV20

Chi tiền tiếp quan lại quý khách khứa hàng cho BPBH

             2.200.000  

Nhận hóa đơn buôn bán sản phẩm (Hợp Đồng trực tiếp)

Thêm thông tin về công ty Thiên Ưng:

+ Kê khai thuế (tax) GTGT theo phương pháp khấu trừ

+ Định Khoản kế toán tài chính theo thông tư 200
+ Hoạt động trong lĩnh vực buôn buôn bán, thương mại thông thường.

+ Áp dụng mức thuế (tax) suất: 20%
+ Năm 2022, công ty Thiên Ưng Quyết toán thuế (tax) TNDN lãi (đã nộp thuế (tax) đầy đủ)

Đề bài bác yêu cầu:

1. Xách định từng khoản: doanh thu, thu nhập khác, chi phí (CP) được trừ, và chi phí (CP) ko được trừ

2. Tính ra số thuế (tax) TNDN tạm tính phải nộp của quý 1 năm 2021

3. Định Khoản chi phí (CP) thuế (tax) TNDN và số tiền phải nộp theo tạm tính

Đáp Án:
Để làm được bảng tính trên các bạn phải tham khảo nội dung tại các bài bác luận sau:

+ Cách xác định doanh thu để tính thuế (tax) TNDN

+ Các khoản thu nhập khác phải tính thuế (tax) TNDN

+ Các khoản chi phí (CP) được trừ Khi tính thuế (tax) TNDN

+ Các khoản chi phí (CP) ko được trừ Khi tính thuế (tax) TNDN

Căn cứ vào số liệu trên, chúng ta thực hiện nay tính thuế (tax) TNDN tạm tính cho quý 1/2021 như sau:

Công thức tính thuế (tax) TNDN:

thuế (tax) (Tax) TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế (tax) X thuế (tax) (Tax) suất

Thu nhập tính thuế (tax) = Thu nhập chịu thuế (tax) – Thu nhập miễn thuế (tax) – Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định

Thu nhập chịu thuế (tax) = Doanh thu – Chi Phí được trừ + Thu nhập khác

Đưa số liệu vào như sau:

Thu nhập chịu thuế (tax) = 700.000.000  – 637.533.333 + (7.000.000 + 5.000.000) = 74.466.667
Thu nhập tính thuế (tax) = 74.466.667 – – = 74.466.667 (Vì Thiên Ưng ko hề thu nhập miễn thuế (tax) và ko hề số lỗ được chuyển)
thuế (tax) (Tax) TNDN phải nộp = 74.466.667 X 20% = 14.893.333

Định Khoản thuế (tax) (Tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) tạm tính của quý 1 như sau:
– Bút toán tính thuế (tax) TNDN vào chi phí (CP):

Nợ TK 8211: 14.893.333

Có 3334: 14.893.333

– Khi đi nộp tiền, căn cứ vào giấy nộp tiền vào NSNN (điện tử, qua mạng) định khoản:

Nợ TK 3334: 14.893.333

Có 1121: 14.893.333

* Lưu ý:

– Chi phí để đưa vào tính thuế (tax) TNDN là chi phí (CP) được trừ

– Khi làm việc ở bên phía ngoài thực tế, tại thời điểm tạm tính ở các quý các bạn cũng có thể chưa cần loại ngay các khoản chi phí (CP) ko được trừ này ra. Mà để Khi làm tờ khai QTT TNDN vào cuối năm tiến hành loại ra cũng được (đưa vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai QTT TNDN).

– Để biết chi tiết về cách tính các bạn tham khảo tại đây: Cách tạm tính thuế (tax) TNDN theo quý   

Bài tập 2: Định Khoản thuế (tax) TNDN mỗi năm

Thông tin:

Công ty Thiên Ưng thành lập tháng 1 năm 2021
thuế (tax) (Tax) suất áp dụng: 20%

Vào năm 2021, Cách quý có số liệu phát sinh như sau:

– Tạm tính Qúy 1: Lãi 5 triệu (Đã nộp thuế (tax) bởi điện tử)

– Tạm tính Qúy 2: Lãi 12 triệu (Đã nộp tiền thuế (tax) bởi điện tử)

– Tạm tính Qúy 3: Lỗ 3 triệu

– Tạm tính Qúy 4: Lãi 10 triệu (Đã nộp tiền thuế (tax) bởi điện tử)

– Khi quyết toán thuế (tax) TNDN ra lãi 30 triệu

Yêu cầu:

+ Định Khoản thuế (tax) TNDN tại các quý

+ Định Khoản thuế (tax) TNDN chênh lệch Khi quyết toán

+ Định Khoản kết chuyển chi phí (CP) thuế (tax) TNDN vào cuối kỳ kế toán tài chính để xác định hiệu quả marketing thương mại

Đáp án:

1. Định Khoản tại các quý Khi tạm tính:

1.1. Định Khoản tạm tính quý 1:

– Chi phí thuế (tax):

Nợ TK 8211: 1.000.000

Có 3334: 1.000.000

– Nộp tiền thuế (tax):

Nợ TK 3334: 1.000.000

Có 1121: 1.000.000

1.2. Định Khoản tạm tính quý 2:

– Chi phí thuế (tax):

Nợ TK 8211: 2.400.000

Có 3334: 2.400.000

– Nộp tiền thuế (tax):

Nợ TK 3334: 2.400.000

Có 1121: 2.400.000

1.3. Định Khoản tạm tính quý 3:

Vì quý 3 lỗ ko phải nộp tiền thuế (tax) TNDN tạm tính nên quý 3 ko phải định khoản thuế (tax) TNDN tạm tính quý

1.4. Định Khoản tạm tính quý IV:

– Chi phí thuế (tax):

Nợ TK 8211: 2.000.000

Có 3334: 2.000.000

– Nộp tiền thuế (tax):

Nợ TK 3334: 2.000.000

Có 1121: 2.000.000

2. Định Khoản thuế (tax) TNDN chênh lệch Khi quyết toán

Do Khi quyết toán thuế (tax) TNDN ra lãi 30 triệu nên số tiền thuế (tax) phải nộp của cả năm là: 30.000.000 x 20% = 6.000.000

Nhưng thực tế trong năm đã nộp ở Qúy 1 + 2 + 4: 1.000.000 + 2.400.000 + 2.000.0000 = 5.400.000

=> Phần chênh lệch là 6.000.000 – 5.400.000 = 600.000

Do nộp tạm tính ít rộng số phải nộp của cả năm Khi quyết toán => Số tiền 600.000 là nộp thiếu, còn phải nộp thêm (tức là tăng tiền thuế (tax))

=> Định Khoản phần chênh lệch đó như sau:

Nợ TK 8211: 600.000

Có 3334: 600.000

3. Định Khoản kết chuyển vào 911

Xác định:

+ Tổng phát sinh Nợ TK của TK 8211: 6.000.000

+ Tổng phát sinh có của TK 8221:

Do tài khoản 8211 Có số phát sinh Nợ TK lớn rộng phát sinh Có

Nên phần chênh lệch sẽ được định khoản như sau:

Nợ TK 911: 6.000.000

Có 8211: 6.000.000

Để hiểu thêm về cách định khoản này các bạn cũng có thể tham khảo thêm: Cách định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN)

FULL Hướng dẫn Chia Sẻ Bài tập tính định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) (có đáp án) 2021 chi tiết

Trong bài bác luận đã trình bày chi tiết cụ thể cách HD về Bài tập tính định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) (có đáp án) 2021 trên PC điện thoại ra làm sao ? Dân kế toán tài chính chúng ta nên làm trên máy tính thôi nha.

Share Video Youtube Clip HD Bài tập tính định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) (có đáp án) 2021 Review mới nhất

chia sẻ Share video Youtube Clip Review về Bài tập tính định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) (có đáp án) 2021 mới nhất mời các bạn xem chi tiết trong bài bác luận của tác giả

Link tải Google Drive File Bài tập tính định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) (có đáp án) 2021

Link Download Google Drive File phần mềm Bài tập tính định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) (có đáp án) 2021 , mới nhất cập nhật tại cuối bài bác luận?
#Bài #tập #tính #hạch #toán # thuế (tax) #thu #nhập #doanh #nghiệp #có #đáp #án