Contents
Bài tập tính định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) (có đáp án) 2021
Chia sẻ chỉ dẫn mẹo bí quyết Bài tập tính định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) (có đáp án) 2021 2022 FULL chi tiết đầy đủ có Images video HD …( Update lần cuối : 2021-09-03 05:04:20 )
Bài tập kế toán tài chính thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) về cách tính và định khoản chi phí (CP) và số tiền phải nộp Khi tạm tính và quyết toán thuế (tax) TNDN
Bài tập 1: Tính thuế (tax) TNDN tạm tính quý và định khoản chi phí (CP) thuế (tax) phải nộp Khi tạm tính:
Trong Qúy 1 năm 2021, Công ty Thiên Ưng có các kỹ năng phát sinh như sau:
Số kỹ năng
Nội dung kỹ năng
Tổng số tiền
Ghi chú
NV1
Bán 20 chiếc tủ lạnh cho công ty A
500.000.000
Chưa bao héc tàm tất cả VAT 10%
Chi phí giá vốn
80.000.000
NV2
Cử tư vấn viên cấp dưới đi học tập nâng cao trình độ
3.000.000
NV3
Bán 2 chiếc Tivi cho công ty B
22.000.000
Đã bao héc tàm tất cả VAT 10%
Chi phí giá vốn
12.000.000
NV4
Công ty B phát hiện nay 1 Tivi bị lỗi
Yêu cầu trả lại 1 chiếc bị lỗi
Nhập kho 1 chiếc tivi bị lỗi
6.000.000
Bị phạt vi phạm HĐKT
500.000
Có thỏa thuận trên HĐKT
NV5
Thanh lý 1 chiếc điều hòa cây của BPQL bị hư
Nguyên giá
35.000.000
Đã khấu ngốn tính vào chi phí (CP)
34.000.000
Số tiền thanh lý thu được
5.500.000
Đã bao héc tàm tất cả VAT 10%
NV6
Nộp tiền thuế (tax) môn bài bác năm 2022
2.000.000
NV7
Nhận tiền lãi vay của công ty C
5.000.000
NV8
Chi tiền sinh nhật tư vấn viên cấp dưới
1.000.000
Đúng theo quy định
NV9
Mua xe ô tô 7 chỗ cho BPQL
Nguyên giá
1.800.000.000
Khấu ngốn 10 năm
Chi phí khấu ngốn trong quý 1/2022
45.000.000
NV10
Nộp phạt tiền mất hóa đơn GTGT
6.000.000
NV11
Mua product của công ty D
100.000.000
Đã thanh toán
Được hưởng trọn chiết khấu thanh toán 2%
2.000.000
Đã cảm bắt gặp tiền CK
NV12
Bán 100 product cho công ty E:
Giá buôn bán chưa chiết khấu
220.000.000
Đã VAT 10%
Chiết khấu thương Mại 5% trên Hợp Đồng
11.000.000
CK trên giá đã có VAT
Chi phí giá vốn
120.000.000
Chi phí vận chuyển
6.600.000
Đã VAT 10% và được khấu trừ
NV13
Thanh toán tiền thuê ngôi nhà đất của cá nhân
120.000.000
Không có hóa đơn
Nộp thay tiền thuế (tax) GTGT và TNCN cho chủ ngôi nhà
13.333.333
Hợp Đồng thỏa thuận khoản thuế (tax) DN trả
Số tiền ngôi nhà được phân bổ chi phí (CP) trong Qúy 1
33.333.333
NV14
Thanh toán tiền điện mang tên chủ ngôi nhà
2.000.000
Chưa VAT 10%, Hợp Đồng thể hiện nay DN trả
NV15
Lương và Trích lương trong quý
Lương và BHBB của Bộ phận buôn bán sản phẩm
75.000.000
Lương và BHBB của Bộ phận cai quản lý
135.000.000
NV16
Nộp thay tiền thuế (tax) TNCN cho 1 cán bộ ở BPQL
300.000
(Có thỏa thuận trên HĐLĐ)
NV17
Chi tiền thưởng tết âm lịch cho tư vấn viên cấp dưới
60.000.000
Đúng theo quy định
NV18
Chi phí cho biếu tặng quan lại quý khách khứa hàng mặt hàng dịp tết
55.000.000
Đã bao héc tàm tất cả VAT 10%
NV19
Chi tiền lăng xê
20.000.000
Chưa VAT 10%, được khấu trừ
NV20
Chi tiền tiếp quan lại quý khách khứa hàng cho BPBH
2.200.000
Nhận hóa đơn buôn bán sản phẩm (Hợp Đồng trực tiếp)
Thêm thông tin về công ty Thiên Ưng:
+ Kê khai thuế (tax) GTGT theo phương pháp khấu trừ
+ Định Khoản kế toán tài chính theo thông tư 200
+ Hoạt động trong lĩnh vực buôn buôn bán, thương mại thông thường.
+ Áp dụng mức thuế (tax) suất: 20%
+ Năm 2022, công ty Thiên Ưng Quyết toán thuế (tax) TNDN lãi (đã nộp thuế (tax) đầy đủ)
Đề bài bác yêu cầu:
1. Xách định từng khoản: doanh thu, thu nhập khác, chi phí (CP) được trừ, và chi phí (CP) ko được trừ
2. Tính ra số thuế (tax) TNDN tạm tính phải nộp của quý 1 năm 2021
3. Định Khoản chi phí (CP) thuế (tax) TNDN và số tiền phải nộp theo tạm tính
Đáp Án:
Để làm được bảng tính trên các bạn phải tham khảo nội dung tại các bài bác luận sau:
+ Cách xác định doanh thu để tính thuế (tax) TNDN
+ Các khoản thu nhập khác phải tính thuế (tax) TNDN
+ Các khoản chi phí (CP) được trừ Khi tính thuế (tax) TNDN
+ Các khoản chi phí (CP) ko được trừ Khi tính thuế (tax) TNDN
Căn cứ vào số liệu trên, chúng ta thực hiện nay tính thuế (tax) TNDN tạm tính cho quý 1/2021 như sau:
Công thức tính thuế (tax) TNDN:
thuế (tax) (Tax) TNDN phải nộp = Thu nhập tính thuế (tax) X thuế (tax) (Tax) suất
Thu nhập tính thuế (tax) = Thu nhập chịu thuế (tax) – Thu nhập miễn thuế (tax) – Các khoản lỗ được kết chuyển theo quy định
Thu nhập chịu thuế (tax) = Doanh thu – Chi Phí được trừ + Thu nhập khác
Đưa số liệu vào như sau:
Thu nhập chịu thuế (tax) = 700.000.000 – 637.533.333 + (7.000.000 + 5.000.000) = 74.466.667
Thu nhập tính thuế (tax) = 74.466.667 – – = 74.466.667 (Vì Thiên Ưng ko hề thu nhập miễn thuế (tax) và ko hề số lỗ được chuyển)
thuế (tax) (Tax) TNDN phải nộp = 74.466.667 X 20% = 14.893.333
Định Khoản thuế (tax) (Tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) tạm tính của quý 1 như sau:
– Bút toán tính thuế (tax) TNDN vào chi phí (CP):
Nợ TK 8211: 14.893.333
Có 3334: 14.893.333
– Khi đi nộp tiền, căn cứ vào giấy nộp tiền vào NSNN (điện tử, qua mạng) định khoản:
Nợ TK 3334: 14.893.333
Có 1121: 14.893.333
* Lưu ý:
– Chi phí để đưa vào tính thuế (tax) TNDN là chi phí (CP) được trừ
– Khi làm việc ở bên phía ngoài thực tế, tại thời điểm tạm tính ở các quý các bạn cũng có thể chưa cần loại ngay các khoản chi phí (CP) ko được trừ này ra. Mà để Khi làm tờ khai QTT TNDN vào cuối năm tiến hành loại ra cũng được (đưa vào chỉ tiêu B4 trên tờ khai QTT TNDN).
– Để biết chi tiết về cách tính các bạn tham khảo tại đây: Cách tạm tính thuế (tax) TNDN theo quý
Bài tập 2: Định Khoản thuế (tax) TNDN mỗi năm
Thông tin:
Công ty Thiên Ưng thành lập tháng 1 năm 2021
thuế (tax) (Tax) suất áp dụng: 20%
Vào năm 2021, Cách quý có số liệu phát sinh như sau:
– Tạm tính Qúy 1: Lãi 5 triệu (Đã nộp thuế (tax) bởi điện tử)
– Tạm tính Qúy 2: Lãi 12 triệu (Đã nộp tiền thuế (tax) bởi điện tử)
– Tạm tính Qúy 3: Lỗ 3 triệu
– Tạm tính Qúy 4: Lãi 10 triệu (Đã nộp tiền thuế (tax) bởi điện tử)
– Khi quyết toán thuế (tax) TNDN ra lãi 30 triệu
Yêu cầu:
+ Định Khoản thuế (tax) TNDN tại các quý
+ Định Khoản thuế (tax) TNDN chênh lệch Khi quyết toán
+ Định Khoản kết chuyển chi phí (CP) thuế (tax) TNDN vào cuối kỳ kế toán tài chính để xác định hiệu quả marketing thương mại
Đáp án:
1. Định Khoản tại các quý Khi tạm tính:
1.1. Định Khoản tạm tính quý 1:
– Chi phí thuế (tax):
Nợ TK 8211: 1.000.000
Có 3334: 1.000.000
– Nộp tiền thuế (tax):
Nợ TK 3334: 1.000.000
Có 1121: 1.000.000
1.2. Định Khoản tạm tính quý 2:
– Chi phí thuế (tax):
Nợ TK 8211: 2.400.000
Có 3334: 2.400.000
– Nộp tiền thuế (tax):
Nợ TK 3334: 2.400.000
Có 1121: 2.400.000
1.3. Định Khoản tạm tính quý 3:
Vì quý 3 lỗ ko phải nộp tiền thuế (tax) TNDN tạm tính nên quý 3 ko phải định khoản thuế (tax) TNDN tạm tính quý
1.4. Định Khoản tạm tính quý IV:
– Chi phí thuế (tax):
Nợ TK 8211: 2.000.000
Có 3334: 2.000.000
– Nộp tiền thuế (tax):
Nợ TK 3334: 2.000.000
Có 1121: 2.000.000
2. Định Khoản thuế (tax) TNDN chênh lệch Khi quyết toán
Do Khi quyết toán thuế (tax) TNDN ra lãi 30 triệu nên số tiền thuế (tax) phải nộp của cả năm là: 30.000.000 x 20% = 6.000.000
Nhưng thực tế trong năm đã nộp ở Qúy 1 + 2 + 4: 1.000.000 + 2.400.000 + 2.000.0000 = 5.400.000
=> Phần chênh lệch là 6.000.000 – 5.400.000 = 600.000
Do nộp tạm tính ít rộng số phải nộp của cả năm Khi quyết toán => Số tiền 600.000 là nộp thiếu, còn phải nộp thêm (tức là tăng tiền thuế (tax))
=> Định Khoản phần chênh lệch đó như sau:
Nợ TK 8211: 600.000
Có 3334: 600.000
3. Định Khoản kết chuyển vào 911
Xác định:
+ Tổng phát sinh Nợ TK của TK 8211: 6.000.000
+ Tổng phát sinh có của TK 8221:
Do tài khoản 8211 Có số phát sinh Nợ TK lớn rộng phát sinh Có
Nên phần chênh lệch sẽ được định khoản như sau:
Nợ TK 911: 6.000.000
Có 8211: 6.000.000
Để hiểu thêm về cách định khoản này các bạn cũng có thể tham khảo thêm: Cách định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN)
FULL Hướng dẫn Chia Sẻ Bài tập tính định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) (có đáp án) 2021 chi tiết
Trong bài bác luận đã trình bày chi tiết cụ thể cách HD về Bài tập tính định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) (có đáp án) 2021 trên PC điện thoại ra làm sao ? Dân kế toán tài chính chúng ta nên làm trên máy tính thôi nha.
chia sẻ Share video Youtube Clip Review về Bài tập tính định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) (có đáp án) 2021 mới nhất mời các bạn xem chi tiết trong bài bác luận của tác giả
Link tải Google Drive File Bài tập tính định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) (có đáp án) 2021
Link Download Google Drive File phần mềm Bài tập tính định khoản thuế (tax) thu nhập Công ty (CTY, DN) (có đáp án) 2021 , mới nhất cập nhật tại cuối bài bác luận?
#Bài #tập #tính #hạch #toán # thuế (tax) #thu #nhập #doanh #nghiệp #có #đáp #án