Contents
Cách kê khai thuế (tax) GTGT trên HTKK nộp qua mạng mới nhất 2021
Chia sẻ chỉ dẫn mẹo bí quyết Cách kê khai thuế (tax) GTGT trên HTKK nộp qua mạng mới nhất 2021 2022 FULL chi tiết đầy đủ có Images video HD …( Update lần cuối : 2021-09-05 06:13:52 )
thuế (tax) (Tax) GTGT là loại thuế (tax) mà mọi Công ty (CTY, DN) đã được cấp giấy phép đăng ký marketing thương mại đều phải kê khai (bao gồm ngôi trường hợp ko phát sinh phát động và sinh hoạt giải trí mua buôn bán)
Công cụ bổ sung: để kê khai thuế (tax) GTGT thì kế toán tài chính cần đến sự bổ sung của phần mềm kê khai thuế (tax) của Tổng Cục thuế (tax) (Tax) mới nhất lúc này là HTKK 4…
Tải về tại đây: Phần mềm bổ sung kê khai mới nhất lúc này
Sau lúc các bạn tải phần mềm HTKK về, cài đặt, mở phần mềm và tích chọn vào mục thuế (tax) GTGT:
Để kê khai thuế (tax) GTGT các bạn làm theo các bước chỉ dẫn duới đây:
Step_Bước 1: Lựa chọn tờ khai
Tuỳ vào từng Công ty (CTY, DN) lựa chọn đăng ký kê khai thuế (tax) GTGT theo phương pháp nào thì DN sẽ tích vào tờ khai đó, cụ thể:
– Tờ khai thuế (tax) GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT : dành cho đối tượng Doanh nghiệp kê khai thuế (tax) theo phương pháp khấu trừ.
– Tờ khai thuế (tax) GTGT trực tiếp trên doanh thu mẫu 04/GTGT: dành cho DN kê khai thuế (tax) GTGT theo phương pháp trực tiếp.
Các bạn nhấn vào loại tờ khai thuế (tax) GTGT mà Công ty (CTY, DN) mà mình đang áp dụng
Trong bài bác luận này, công ty đào tạo Tác giẩ sẽ chỉ dẫn các bạn kê khai thuế (tax) GTGT theo phương pháp khấu trừ (Làm trên 01/GTGT). Còn nếu Công ty (CTY, DN) các bạn đang kê khai thuế (tax) GTGT theo phương pháp trực tiếp (Làm trên 04/GTGT) thì các bạn tham khảo tại đây: Cách kê khai thuế (tax) GTGT theo phương pháp trực tiếp
Step_Bước 2: Lựa chọn kỳ kê khai
Sau lúc các bạn bấm chọn loại tờ khai thì phần mềm HTKK sẽ hiện nay thị ra bảng chọn kỳ tính thuế (tax):
Phần mềm HTKK đang để mặc định kỳ kê khai là “Tờ khai tháng”
Cách lựa chọn như sau:
– Đối tượng khai thuế (tax) GTGT theo quý:
+ Doanh nghiệp mới thành lập.
+ Doanh nghiệp có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
– Đối tượng kê khai thuế (tax) theo tháng: Dành cho Công ty (CTY, DN) có tổng doanh thu năm trước liền kề trên 50 tỷ.
=> Các bạn lựa chọn kỳ kê khai đúng với tình hình của Công ty (CTY, DN) mình theo các bước trong ảnh
Với:
(1) Chọn kỳ tháng/quý: Nếu Công ty (CTY, DN) bạn thuộc đối tượng kê khai thuế (tax) GTGT theo quý thì tích chọn sang “Tờ khai quý”
(2) Chọn tháng/quý kê khai: Phần mềm đang tự động lấy theo ngày tháng ở máy tính của bạn để nhảy kỳ theo kỳ kê khai gần nhất (cho phép sửa theo nút mũi ở cạnh số quý). Và năm kê khai cũng vậy: Phần mềm tự động lấy theo năm ở máy tính (cho phép sửa)
(3) Sau Khi chọn xong các chỉ tiêu cần nhất đó các bạn ấn “đồng ý” để vào giao diện của tờ khai
Các phần còn lại như:
* Trạng thái tờ khai: Phần mềm mặc định để là “Tờ khai lần đầu” – Tức là lần đầu tiên bạn làm tờ khai cho kỳ (quý/tháng) đó. Các bạn để nguyên trạng thái này.
“Tờ khai bổ sung” là dành cho các ngôi trường hợp tờ khai đã nộp về CQT rồi và đã ko hề thời hạn kê khai của kỳ đó => sau đó các bạn phát tạo hình tờ khai thuế (tax) GTGT đã gửi trước đó bị sai sót => cần làm điều chỉnh thì các bạn tích chọn xuống “Tờ khai bổ sung”.
* Danh mục ngành nghề: Nếu công ty các bạn ko thuộc lĩnh vực thăm dò mỏ, khai quật dầu khí hoặc xổ số thì để nguyên là “Ngành mặt hàng sản xuất, marketing thương mại thông thường”
* Chọn phụ lục kê khai: Hiện nay trên phần mềm HTKK ko hề phụ lục mua vào – đẩy ra nữa. Nếu công ty các bạn ko có phát động và sinh hoạt giải trí: xây dựng lắp đặt buôn bán Bất Động Sản nước ngoài tỉnh, sản xuất thủy điện thì chẳng cần thiết phải chọn phụ lục.
Sau lúc các bạn ấn “Đồng ý” thì phần mềm HTKK sẽ hiện nay thị ra tờ khai thuế (tax) GTGT theo mẫu 01/GTGT
Đây là tờ khai thuế (tax) GTGT – Mẫu 01/GTGT
(Ban hành tất nhiên Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính)
Cách làm tờ khai thuế (tax) GTGT Mẫu 01/GTGT trên phần mềm HTKK như sau:
Về mặt tổng quan lại:
Hiện nay trên phần mềm HTKK ko hề phụ lục mua vào – đẩy ra nữa
=> Sự thay đổi này gây gian khổ cho kế toán tài chính Khi tổng hợp số liệu để đưa vào tờ khai thuế (tax) GTGT 01/GTGT
Sau đây, Tác giẩ sẽ đưa ra 1 vài gợi ý để các bạn có cách tổng hợp số liệu để đưa vào các chỉ tiêu trên tờ khai lúc ko hề phụ lục:
Cách 1. Dùng số liệu đã định khoản trên sổ sách kế toán tài chính:
+ Số liệu được lấy tại các sổ TK 3331 – thuế (tax) (Tax) GTGT đầu ra, TK 1331 – thuế (tax) (Tax) GTGT đầu vào
+ Kết phù hợp với các TK liên quan lại để tổng hợp số liệu
Song, Các này có nhiều giới hạn: Ngoài việc rất khó khăn tổng hợp số liệu theo từng chỉ tiêu mà còn ko hề số liệu để đối chiếu, nếu các bạn định khoản định khoản sai (thừa, thiếu hóa đơn, sai số tiền…) thì số liệu đưa lên tờ khai cũng sai theo
(Và thực tế là vẫn có nhiều điểm biệt lập giữa Luật thuế (tax), và Luật kế toán tài chính Khi ghi sổ)
Cách 2: Sử dụng số liệu trên PM kế toán tài chính:
Hầu ko hề các phần mềm kế toán tài chính lúc này đều có phân hệ thuế (tax) (Tax) => Các bạn cũng có thể sử dụng số liệu đã được tổng hợp trên phân hệ này để đưa vào các chỉ tiêu trên PM HTKK
Nếu phần mềm của cty các bạn đang dùng đã nâng cấp có mẫu tờ khai thuế (tax) GTGT 01/GTGT theo thông tư 26/2015/TT-BTC thì có thể sử dụng luôn được.
Cách 3: Dùng bảng tính Excel để tổng hợp số liệu mua vào – đẩy ra trên Excel theo đúng các chỉ tiêu trên tờ khai.
Mẫu biểu và cách kê khai 2 phụ lục này các bạn cũng có thể xem và tải về tại đây:
1. Bảng kê mua vào: Mẫu bảng kê mua vào 01-2/GTGT trên Excel
2. Bảng kê đẩy ra: Mẫu bảng kê mua vào 01-1/GTGT trên Excel
Dưới đây, Kế Toán Thiên Ưng sẽ đi chỉ dẫn các bạn lập từng chỉ tiêu cụ thể trên tờ khai thuế (tax) GTGT
– Chỉ tiêu [21]: Nếu trong kỳ kê khai ko phát sinh các phát động và sinh hoạt giải trí mua buôn bán HHDV thì DN vẫn phải lập tờ khai và gửi đến cơ quan lại thuế (tax). Trên tờ khai, DN đánh dấu “X” vào ô chỉ tiêu [21] – “Không phát sinh phát động và sinh hoạt giải trí mua, buôn bán trong kỳ”.
Khi đánh dấu “X” vào chỉ tiêu [21], DN chẳng cần thiết phải điền số vào ô mã số của các chỉ tiêu phản ánh giá trị và thuế (tax) GTGT của HHDV mua vào, đẩy ra trong kỳ.
– Chỉ tiêu [22]- thuế (tax) (Tax) GTGT còn được khấu trừ kỳ trước: số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế (tax) đã ghi trên chỉ tiêu [43] của Tờ khai thuế (tax) GTGT kỳ trước.
Chỉ tiêu này phần mềm sẽ tự cập nhập từ chỉ tiêu [43]: thuế (tax) (Tax) GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau từ tờ khai thuế (tax) GTGT kỳ trước (nếu có)Ví dụ: Các bạn đang thực hiện nay kê khai thuế (tax) GTGT theo quý – Cho quý 1 năm 2021
Thì kỳ trước của quý 1 năm 2021 là quý IV năm 2022
+ Giả định: Quý 4/2022: các bạn kê khai ra hiệu quả là chỉ tiêu 43 = 10.000.000 => Quý 4/2022 các bạn ko phải nộp thuế (tax) => số tiền 10.000.000 này sẽ được chuyển sang chỉ tiêu 22 của kỳ sau – tức là chuyển sang chỉ tiêu 22 của quý 1 năm 2021
Chú ý:- Nếu phần mềm ko tự động cập nhập (do lỗi hoặc cài mới phần mềm mà các bạn chẳng sao lưu dữ liệu -> ko hề dữ liệu để phần mềm tự động chuyển số liệu) thì các bạn tiến hành gõ tay số liệu.Bạnn sẽ phải ra soát số tiền tại chỉ tiêu 43 của tờ khai thuế (tax) kỳ trước là bao nhiều và điền đúng số tiền đó vào chỉ tiêu 22 của tờ khai thuế (tax) kỳ này.
Từ chỉ tiêu 23 đến chỉ tiêu 32a các bạn lấy số liệu theo 1 trong các cách mà Tác giẩ đã gợi ý ở trên để đưa vào tờ khai
Trong đó:
– Chỉ tiêu [23]: Số liệu ghi vào mã số này là tổng số giá trị HHDV mua vào trong kỳ chưa có thuế (tax) GTGT. Số liệu này được lấy từ số liệu dòng “Tổng giá trị HHDV mua vào”
– Chỉ tiêu [24]: Số liệu ghi vào mã số này được lấy từ số liệu ở dòng “Tổng số thuế (tax) HHDV mua vào”
– Chỉ tiêu [25]: “Tổng số thuế (tax) GTGT được khấu trừ kỳ này”: Đây là số tiền thuế (tax) GTGT đầu vào đủ điều khiếu nại được khấu theo quy định về thuế (tax) (Tax) GTGT. đầy đủ các bạn cũng có thể tìm hiểu thêm tại đây: Điều khiếu nại được khấu trừ thuế (tax) GTGT đầu vào
Tác giẩ giúp các bạn phân biệt chỉ tiêu 24 và 25 như sau:
– Tổng quan lại:
+ 24 là thuế (tax) GTGT đầu vào
+ 25 là thuế (tax) GTGT được khấu trừ
=> Nguyên tắc 25 luôn nhỏ rộng hoặc bởi 24.
+ Nếu tất cả số thuế (tax) GTGT đầu vào đều được khấu trừ thì 24 = 25
+ Nếu trong số thuế (tax) GTGT đầu vào có phần thuế (tax) nào đó mất đi điều khiếu nại khấu trừ thì 24> 25
Ví dụ: Trong Qúy 1/2021 công ty bạn oder 1 xe ô tô 4 chỗ với nguyên giá 1,8 tỷ, tiền thuế (tax) là 180 triệu
Xe này dùng cho giám đốc đi lại (Không sử dụng vào marketing thương mại vận chuyển product, Khách hàng, marketing thương mại du lịch, hotel)
Thì theo khoản 3 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC chỉ dẫn về thuế (tax) GTGT thì: số thuế (tax) GTGT đầu vào tương ứng với phần trị giá vượt trên 1,6 tỷ đồng ko được khấu trừ
Cho nên, Khi kê khai:
+ Chỉ tiêu 23 = 1,8 tỷ+ Chỉ tiêu 24 = 180 triệu
+ Chỉ tiêu 25 = 160 triệu
– Chỉ tiêu [26]: Là tổng doanh thu đẩy ra của các mặt mặt hàng ko chịu thuế (tax) phát sinh trong kỳ
– Chỉ tiêu [27] = Chỉ tiêu [29] + Chỉ tiêu [30] + Chỉ tiêu [32] (Phần mềm tự động tổng hợp)
– Chỉ tiêu [28] = Chỉ tiêu [31] + Chỉ tiêu [33] (Phần mềm tự động tổng hợp)
Các chỉ tiêu từ 26 đến 33 là tổng hợp số liệu của doanh thu và thuế (tax) GTGT đầu ra theo các mức thuế (tax) suất:
+ Chỉ tiêu [29]: Tổng giá trị mặt hàng hoá dịch vụ đẩy ra có thuế (tax) suất %
+ Chỉ tiêu [30]: Tổng giá trị mặt hàng hoá dịch vụ đẩy ra có thuế (tax) suất 5%
+ Chỉ tiêu [31]: Tổng số thuế (tax) GTGT của mặt hàng hoá dịch vụ đẩy ra có thuế (tax) suất 5%
+ Chỉ tiêu [32]: Tổng giá trị mặt hàng hoá dịch vụ đẩy ra có thuế (tax) suất 10%
+ Chỉ tiêu [33]: Tổng số thuế (tax) GTGT của mặt hàng hoá dịch vụ đẩy ra có thuế (tax) suất 10%
– Chỉ tiêu [32a]: Hàng hoá, dịch vụ đẩy ra ko tính thuế (tax) trên tờ khai; => Đây là điểm để tập hợp DOANH THU đẩy ra của các mặt mặt hàng “KHÔNG PHẢI KÊ KHAI NỘP THUẾ”
Các sản phẩm này đang được quy định tại điều số 5 của TT 219/2013/TT-BTC (Được bổ sung bởi Khoản 1 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC, Điều 1 Thông tư 193/2015/TT-BTC.
Ví dụ như: buôn bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho Công ty (CTY, DN), liên minh xã ở khâu marketing thương mại thương mại ko phải kê khai, tính nộp thuế (tax) GTGT. Trên hóa đơn GTGT, ghi dòng giá buôn bán là giá ko hề thuế (tax) GTGT, dòng thuế (tax) suất và thuế (tax) GTGT ko ghi, vạch men bỏ.
– Các chỉ tiêu [34], [35], [36] : Phần mềm sẽ tự nhảy số liệu cho các bạn. – Chỉ tiêu [37], [38]: Điều chỉnh tăng giảm số thuế (tax) GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước
+ Chỉ tiêu [37] “Điều chỉnh giảm”: Nhập điều chỉnh giảm số thuế (tax) GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (nếu trong kỳ có kê khai bổ sung bạn dạng giải trình 01/ KHBS).
+ Chỉ tiêu [38] “Điều chỉnh tăng”: Nhập số thuế (tax) điều chỉnh tăng số thuế (tax) GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (nếu trong kỳ có kê khai bổ sung bạn dạng giải trình 01/ KHBS).
Hai chỉ tiêu điều chỉnh 37 và 38 này sử dụng trong các ngôi trường hợp như:
+ Làm tờ khai bổ sung điều chỉnh số thuế (tax) GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước
Ví dụ: Ngày 15/01/2021 (tức quý 1/2021), các bạn làm tờ khai điêu chỉnh bổ sung cho tờ khai thuế (tax) GTGT của Qúy 4/2022 để điều chỉnh giảm 1 triệu tiền thuế (tax) GTGT còn được khấu trừ (Kết quả của tờ khai bổ sung “KHBS” ra âm 1 triệu tại chỉ tiêu 43) thì Khi làm tờ khai của Q1/2021 các bạn đưa số tiền 1 triệu đó vào chỉ tiêu 37 (điều chỉnh giảm) của tờ khai quý làm điều chỉnh (Qúy 1/2021)
+ Điều chỉnh giảm số thuế (tax) GTGT đã khấu trừ của kỳ trước do mất đi điều khấu trừ nữa:
Ví dụ: Ngày 15/03/2021, các bạn đi mua mặt hàng nhận hóa đơn GTGT có giá trị là 30 triêu và tiền thuế (tax) GTGT là 3 triệu tuy nhiên chưa thanh toán => Tại thời điểm đó, các bạn vẫn được kê khai khấu trừ thuế (tax) GTGT đầu vào nên đã kê khai khấu trừ tại quý 1/2021
Đến ngày 10/5/20201 (tức quý 2/2021), các bạn thực hiện nay thanh toán hóa đơn này bởi tiền mặt
=> Do thanh toán bởi tiền mặt với hóa đơn trên 20 triệu -> các bạn ko hề được khấu trừ nữa -> Phải kê khai điều chỉnh giảm vào kỳ thanh toán => Phải số tiền thuế (tax) GTGT đầu vào 3 triệu đã khấu trừ tại Q1/2021 vào chỉ tiêu số 37 của Q2/2021 (quý thanh toán)
+ Điều chỉnh theo cuối cùng thanh tra của cơ quan lại thuế (tax)
đầy đủ các bạn tham khảo tại đây: Cách kê khai bổ sung thuế (tax) GTGT
+ Chỉ tiêu [40] – thuế (tax) (Tax) GTGT còn phải nộp trong kỳ: số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [40] là số tiền thuế (tax) GTGT phải mang đi nộp trong kỳ. Hạn nộp tiền cũng chính là hạn nộp tờ khai.+ Chỉ tiêu [43] – thuế (tax) (Tax) GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: những Khi có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [43] thì DN ko phải nộp thuế (tax) trong kỳ. Số tiền này sẽ chuyển sang chỉ tiêu [22] của kỳ sau.Step_Bước 5: Nộp tờ khai:
Sau sau Khi trả mỹ xong việc kê khai, các bạn kết xuất tờ khai bên dưới định dạng XML để nộp.
– Hình thức nộp tờ khai: Qua mạng.
Tham khảo: Hướng dẫn cách nộp tờ khai thuế (tax) qua mạng.
– Thời hạn nộp tờ khai:+ Thời hạn nộp giấy tờ khai thuế (tax) GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng sau.+ Thời hạn nộp giấy tờ khai thuế (tax) GTGT theo quý Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu của quý tiếp theo quý phát sinh trách nhiệm và trách nhiệm thuế (tax) đối với ngôi trường hợp khai và nộp theo quý.
Ví dụ: Thời hạn nộp tờ khai của quý 1 năm 2021 => chậm nhất là ngày 31/04/2021
Nhưng do ngày 30/4, 1/5 là ngày nghỉ ngơi lễ và ngày 2/5 là chủ nhật là ngày nghỉ ngơi
=> Nên hạn nộp được chuyển qua ngày làm việc tiếp theo: tức là 3/5/2021
Step_Bước 6: Nộp tiền thuế (tax) GTGT (Nếu có)
Sau Khi trả mỹ xong tờ khai, để biết kỳ kê khai này Công ty (CTY, DN) bạn có phải nộp thuế (tax) tiền thuế (tax) GTGT Hay là ko, các các bạn sẽ tiến hành đánh giá số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 40 và 43 trên tờ khai 01/GTGT
+ Trường hợp 1: Nếu có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 40 – thuế (tax) (Tax) GTGT còn phải nộp trong kỳ: Thì đây là số tiền mà các bạn phải mang đi nộp.
– Thời hạn nộp tiền thuế (tax): Nếu sau lúc các bạn kê khai xong tờ khai thuế (tax) mà có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 40 trên tờ 01/GTGT thì thời hạn nộp tiền thuế (tax) giống với thời hạn nộp tờ khai
Như trong tờ khai mẫu 01/GTGT bên trên Tác giẩ đã kê khai thì chỉ tiêu 40 = 8.700.000. Số tiền này là tiền thuế (tax) GTGT của quý 1 năm 2021 nên hạn nộp 8,7 triệu tiền thuế (tax) GTGT này là ngày 3/05/2021
Xem thêm: Cách nộp tiền thuế (tax) qua mạng điện tử
+ Trường hợp 2: Nếu có số tiền phát sinh tại chỉ tiêu 43 – thuế (tax) (Tax) GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau:
Thì kỳ kê kê này Công ty (CTY, DN) sẽ ko phải nộp tiền thuế (tax) GTGT, chỉ cần nộp tờ khai thuế (tax) GTGT mẫu 01/GTGT qua mạng là xong
Tác Giẩ xin chúc các bạn kê khai thuế (tax) GTGT thành công
FULL Hướng dẫn Thủ Thuật Cách kê khai thuế (tax) GTGT trên HTKK nộp qua mạng mới nhất 2021 đầy đủ
Trong bài bác luận đã trình bày chi tiết cụ thể cách HD về Cách kê khai thuế (tax) GTGT trên HTKK nộp qua mạng mới nhất 2021 trên laptop điện thoại ra làm sao ? Dân kế toán tài chính chúng ta nên làm trên máy tính thôi nha.
chia sẻ Share video Youtube Clip Review về Cách kê khai thuế (tax) GTGT trên HTKK nộp qua mạng mới nhất 2021 mới nhất mời các bạn xem chi tiết trong bài bác luận của tác giả
Link Download Google Drive File Cách kê khai thuế (tax) GTGT trên HTKK nộp qua mạng mới nhất 2021
Link Download Google Drive File phần mềm Cách kê khai thuế (tax) GTGT trên HTKK nộp qua mạng mới nhất 2021 , mới nhất cập nhật tại cuối bài bác luận?
#Cách #kê #khai # thuế (tax) #GTGT #trên #HTKK #nộp #qua #mạng #mới #nhất